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Principios parar Mejorar el Gobierno Corporativo

Lectura Recomendada
Octubre, 2010

Lec-Rec-81

Principios parar Mejorar el Gobierno Corporativo
Comité de Supervisión Bancaria de Basilea

Resumen Ejecutivo

Dado el importante papel de intermediación financiera de los bancos en una economía, el público y el mercado tienen un alto grado de sensibilidad a las dificultades que puedan surgir de las deficiencias de gobierno corporativo en los bancos. Por lo tanto, el gobierno corporativo es de gran importancia tanto para las entidades bancarias individuales como para el sistema financiero internacional, y amerita de una guía específica de supervisión.

El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (BCBS, por sus siglas en inglés) ha tenido un compromiso permanente con la promoción de buenas prácticas de gobierno corporativo de las entidades bancarias. En 1999, el BCBS publicó una guía inicial, proporcionando principios mejorados en 2006. Tales principios fueron establecidos en base a aquellos instituidos por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OECD, por sus siglas en inglés). Estos principios definen el gobierno corporativo como "un conjunto de relaciones entre la gerencia de una entidad, la Junta Directiva, los accionistas y otras partes interesadas. El gobierno corporativo también proporciona la estructura a través del cual se establecen los objetivos de la entidad y se determinan los medios para alcanzar dichos objetivos, incluyendo su correspondiente monitoreo. El buen gobierno corporativo debe proporcionar incentivos adecuados para que la Junta Directiva y la gerencia alcancen los objetivos establecidos y debe facilitar un efectivo monitoreo de las actividades de la entidad. La presencia de un sistema de gobierno corporativo eficaz, dentro de una entidad individual o un grupo y en la economía en general, proporciona un grado de confianza que es necesario para el buen funcionamiento de una economía de mercado".

Durante la crisis financiera salieron a la luz una variedad de fallas en el gobierno corporativo, incluyendo: i) un insuficiente monitoreo de la alta gerencia por parte de la Junta Directiva, ii) una inadecuada gestión de riesgo y iii) estructura y transacciones bancarias innecesariamente complejas u opacas. Esto ha llevado al BCBS a revisar los principios de gobierno corporativo inicialmente establecidos en 2006.

El siguiente es un resumen de los principios de gobierno corporativo propuesto por este documento:

Principio 1: Responsabilidades de la Junta Directiva

Principio 2: Calificaciones de la Junta Directiva

Principio 3: Prácticas y estructura de la Junta Directiva

Principio 4: Estructura de los grupos bancarios

Principio 5: Responsabilidades de la alta gerencia

Principio 6: Gestión de riesgo y controles internos

Principio 7: Identificación y monitoreo permanente de los riesgos

Principio 8: Necesidad de comunicación interna sólida para la efectiva gestión de riesgos

Principio 9: Uso del trabajo realizado por las funciones de auditoria interna, auditoria externa y control interno por parte de la Junta Directiva y la alta gerencia

Principio 10: Monitoreo activo de el diseño y operación del sistema de compensación

Principio 11: Alineamiento de la compensación con los riesgos a tomar

Principio 12: Conocimiento y entendimiento de la  estructura operacional y sus correspondientes riesgos

Principio 13: Entendimiento del propósito, la estructura y los riesgos inherentes en actividades a través de entidades de propósito específico o aquellas que impidan la transparencia

Principio 14: Transparencia del gobierno del banco ante sus accionistas, depositantes, otros interesados y participantes del mercado

Rol del supervisor

  1. El Supervisor debe guiar a los bancos con respecto al establecimiento de expectativas del gobierno corporativo.
  2. El Supervisor debe evaluar periódicamente las políticas y prácticas del gobierno corporativo del banco.
  3. El Supervisor debe complementar su evaluación del gobierno corporativo mediante la supervisión de una combinación de informes internos y prudenciales, incluyendo informes de terceros, tales como auditores externos.
  4. El Supervisor debe exigir a los bancos medidas correctivas efectivas y oportunas para hacer frente a las deficiencias materiales del gobierno corporativo, debe también contar con las herramientas necesarias para ello.
  5. El supervisor debe cooperar con otros supervisores relevantes en relación a la supervisión de las políticas y prácticas del gobierno corporativo.

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